--- title: "ΕΛΠ - Λογιστικές Εγγραφές Κλεισίματος" canonical: "https://wiki.soft1.eu/space/SS5EL/10945621/%CE%95%CE%9B%CE%A0%20-%20%CE%9B%CE%BF%CE%B3%CE%B9%CF%83%CF%84%CE%B9%CE%BA%CE%AD%CF%82%20%CE%95%CE%B3%CE%B3%CF%81%CE%B1%CF%86%CE%AD%CF%82%20%CE%9A%CE%BB%CE%B5%CE%B9%CF%83%CE%AF%CE%BC%CE%B1%CF%84%CE%BF%CF%82" format: markdown --- > Macro (anchor) > Macro (toc) --- ## Εισαγωγή Το SOFT1 σας δίνει τη δυνατότητα να διενεργείτε τις εγγραφές κλεισίματος των λογαριασμών σας αυτοματοποιημένα αλλά και διακριτά για τη φορολογική και τη λογιστική βάση. Με την εισαγωγή των ΕΛΠ απλοποιείται η διαδικασία κλεισίματος των λογαριασμών κυρίως λόγο της κατάργησης διαφόρων υποχρεώσεων όπως του πίνακα διανομής.  Για το κλείσιμο των βιβλίων η SOFT1 προτείνει μια μεθοδολογία μέσω των Σεναρίων Κλεισίματος λογαριασμών η οποία εξασφαλίζει την ορθή και εύκολη άντληση των δεδομένων των αποτελεσμάτων χρήσης καθώς και  των δεδομένων του ισολογισμού. Επιπλέον, έχουν σχεδιαστεί προτεινόμενα απο τη SOFT1 Σενάρια κλεισίματος τα οποία μπορούν να χρησιμοποιηθούν άμεσα για τη καταχώριση λογιστικών εγγραφών κλεισίματος. Τα αρχεία βασίζονται στην πρότυπη κωδικοποίηση του SOFT1 και το πρότυπο λογιστικό σχέδιο ΕΓΛΣ ενώ διατίθοντε απο τη κοινή περιοχή του SOFT1.   --- ## Διαθεσιμότητα Σεναρίων Κλεισίματος Για να κατεβάσετε το αρχείο από την κοινή περιοχή επιλέγετε από το SOFT1 portal > Εργαλεία > Αρχεία  > Κοινή περιοχή, και μεταβαίνετε στο φάκελο ‘Ελληνικά Λογιστικά Πρότυπα (Greek Accounting Standards)’, οπου εμπεριέχονται όλα τα απαραίτητα αρχεία παραμετροποίησης. Ειδικά για τη καταχώριση λογιστικών εγγραφών θα πρέπει να κατεβάσετε και να εγκαταστήσετε το αρχείο: Σενάρια Κλεισίμοτος Ισολογισμού. Για την εισαγωγή του αρχείου θα πρέπει από τις επιλογές συστήματος του SOFT1 > Βάση δεδομένων , να επιλέξετε την "Εισαγωγή από αρχείο .xxf."  Στο διάλογο που θα εμφανιστεί επιλέξτε το αρχείο που επιθυμείτε να εισάγετε στο σύστημα σας.  | | | --- | | > Macro (inline-external-image)   Καντε κλίκ  για αναλυτική λίστα με τις κωδικοποιήσεις των στοιχείων που εμπεριέχονται στα προς εισαγωγή .xxf αρχεία.
> Macro (inline-external-image)  **Σημαντική Επισήμανση: **
- Εξασφαλίστε πριν την εκτέλεση της διαδικασίας εισαγωγής οποιουδήποτε αρχείου ότι έχετε λάβει εφεδρικό αντίγραφο της βάσης δεδομένων σας. - Θα πρέπει να έχετε εισάγει στο σύστημα σας πρώτα το αρχείο με τους Τύπους άρθρων ΕΛΠ και έπειτα το αρχείο με τις Σειρές άρθρων ΕΛΠ. - Στο διάλογο της εργασίας εισαγωγής αρχείων δεν θα πρέπει να επιλέξετε την επιλογή ‘Μεταβολές’ γιατί επιθυμητό είναι να εισαχθούν μόνο νέα αρχεία και να μη μεταβληθούν υπάρχοντα αρχεία σας στην περίπτωση που τυχαία συμπέσει η προτεινόμενη κωδικοποίηση μας με κωδικούς αρχείων που ήδη χρησιμοποιούνται στο σύστημα σας. - Μετά την εισαγωγή θα πρέπει να προβείτε σε έλεγχο για να διαπιστώσετε την ορθή λειτουργία τους. |   --- ## Μεθοδολογία Κλεισίματος Στις παρακάτω επιμέρους ενότητες θα αναλυθεί η διαδικασία κλεισίματος των λογαριασμών (για φορολογική & λογιστική βάση) κάνοντας χρήση των νέων σεναρίων κλεισίματος που διατίθενται απο τη SOFT1. Τα βήματα της διαδικασίας ενώ ουσιαστικά είναι τέσσερα ωστόσο αναλύονται σε 8, για την καλύτερη κατανόηση της διαδικασίας και στοχεύοντας κάθε φορά στην άντληση των επιθυμητών αποτελέσματων.   **Βήμα 1º: Εγγραφές Αποσβέσεων και προσαρμογής (Adjustments) Φορολογικής βάσης** Το πρώτο πράγμα που θα πρέπει να κάνετε κατά τη διαδικασία κλεισίματος των λογαριασμών είναι να εγγράψετε τις φορολογικές αποσβέσεις της χρήσης σας σε περίπτωση που διενεργείτε αποσβέσεις σε ετήσιο και όχι μηνιαίο επίπεδο. Με την ίδια Σειρά άρθρων λογιστικής θα πρέπει να κάνετε και τις εγγραφές φορολογικής αναμόρφωσης εάν δεν τις έχετε κάνει κατά τη διάρκεια της χρήσης.   Η προτεινόμενη Σειρά για τις εγγραφές αυτές είναι η 3101 - (ΕΓ) Εγγραφές Τακτοποίησης/Αποσβέσεων –Φορολ. Βάσης .Φυσικά αν έχετε και εγγραφές (π.χ καθυστερημένα τιμολόγια) οι οποίες επηρεάζουν ισόποσα τη φορολογικής και τη λογιστική βάση θα πρέπει να ενημερώσετε τα βιβλία σας χρησιμοποιώντας τη σειρά η 3001 - (ΕΓ) Εγγραφές Τακτοποίησης/Αποσβέσεων ή όποια άλλη σειρά τέλους χρήσης χρησιμοποιούσατε μέχρι σήμερα για το σκοπό αυτό **Βήμα 2**º: Σενάριο 4000 - Μεταφορά των ομάδων 2, 6 στη γενικής εκμετάλλευση. Το 4000 - σενάριο κλεισίματος, αναλαμβάνει το κλείσιμο των λογαριασμών της ομάδας 2 και 6 στη γενική εκμετάλλευση (τεκμηρίωση για το σενάριο θα βρείτε στο παράρτημα του κειμένου). Στην εργασία Λογ. Εγγραφές κλεισίματος θα πρέπει να επιλέξετε στο πεδίο ‘Τύποι εγγραφών τακτοποίησης" τους τύπους  3001 και 3101 που χρησιμοποιήθηκαν στο προηγούμενο βήμα για τις εγγραφές τακτοποίησης τέλους χρήσης. Στην παράμετρο ‘Σενάριο κλεισίματος’ θα πρέπει να επιλέξετε το 4000. Η εκτέλεση του σεναρίου θα έχει ως αποτέλεσμα το κλείσιμο των υπολοίπων της φορολογικής βάσης των λογαριασμών των ομάδων 2 & 6 στη γενικής εκμετάλλευση. Τα άρθρα θα δημιουργηθούν με Χρήση της σειράς 3102 - Κλεισίματος Αποτελεσμάτων Φορολογικής Βάσης που εμπεριέχεται στο σενάριο. **Βήμα 3**º: Εγγραφές μενόντων Τα ΕΛΠ προβλέπουν ένα νέο λογαριασμό για την απογραφή λήξης αποθεμάτων. Διαχωρίζονται δηλαδή οι λογαριασμοί αποθεμάτων έναρξης και αποθεμάτων λήξης. Στο προτεινόμενο από τη SOFT1 λογιστικό σχέδιο ο λογαριασμός αυτός είναι ο 2Χ.00.00.0087 – Αποθέματα λήξης . Διατηρείται φυσικά και ο λογαριασμός 2Χ.00.00.0000 – Αποθέματα απογραφής έναρξης. Με την εκτέλεση του σεναρίου 4000 του προηγούμενου βήματος ο λογαριασμός  2Χ.00.00.0000 - Αποθέματα απογραφής έναρξης έχει κλείσει το υπόλοιπο του στον λογαριασμό 80.00.2Χ. Θα πρέπει λοιπόν στη συνέχεια να εγγράψουμε την απογραφή λήξης των αποθεμάτων. **1****ο**** Άρθρο:** | | | | | | --- | --- | --- | --- | | **Κωδικός** | **Περιγραφή** | **Χρέωση** | **Πίστωση** | | 2Χ.00.00.0000 | Αποθέματα απογραφής | | ΧΧΧ,ΧΧ | | 2Χ.00.00.0087 | Αποθέματα λήξης | ΧΧΧ,ΧΧ | | **2****ο**** Άρθρο:** | | | | | | --- | --- | --- | --- | | **Κωδικός** | **Περιγραφή** | **Χρέωση** | **Πίστωση** | | 2Χ.00.00.0000 | Αποθέματα απογραφής | ΧΧΧ,ΧΧ | | | 80.00.2Χ | Γεν. εκμετ. εμπορευμάτων | | ΧΧΧ,ΧΧ | Με τον τρόπο αυτό δημιουργούνται τα αποθέματα λήξης και μηδενίζονται τα αποθέματα απογραφής. Το πρώτο άρθρο θα πρέπει να καταχωριστεί με σειρά **3001 - (ΕΓ) Εγγραφές Τακτοποίησης/Αποσβέσεων ** αν τα υπόλοιπα των λογαριασμών και τα άρθρα είναι ίδια τόσο στη φορολογική όσο και στη λογιστική βάση (η Σειρά 3001 όπως έχουμε πει παραπάνω ενημερώνει ισόποσα και τις δύο βάσεις). Στις περιπτώσεις που γίνονται ξεχωριστές εγγραφές για τη λογιστική και τη φορολογική βάση μπορεί να χρησιμοποιηθούν οι Σειρές **3101 - (ΕΓ) Εγγραφές Τακτοποίησης/Αποσβέσεων –Φορολ. Βάσης** ή **3201 - (ΕΓ) Εγγραφές Τακτοποίησης/Αποσβέσεων –Λογ/κης. Βάσης.** Το δεύτερο άρθρο θα πρέπει να καταχωριστεί με Σειρά **3102 - Κλεισίματος Αποτελεσμάτων Φορολογικής ****Βάσης( **αντίστοιχα **3202 - Κλεισίματος Αποτελεσμάτων Λογιστικής Βασης)**   ** Βήμα 4º: Σενάριο 4001 - Μεταφορά της γενικής εκμετάλλευσης της ομάδας 2 στο Κόστος Πωληθέντων.** Στη συνέχεια θα εκτελέσουμε την εργασία Λογιστικών εγγραφών κλεισίματος με επιλογή του σεναρίου 4001. Οι τύποι εγγραφών τακτοποίησης που θα πρέπει να επιλεγούν  στην ανάλογη παράμετρο της εργασίας σε αυτό το βήμα είναι όλοι οι τύποι που σε προηγούμενα βήματα έχουν διαμορφώσει αποτελέσματα στην περίοδο ισολογισμού στη φορολογική βάση. Δηλαδή οι τύποι **3001,3101,3102.** Η εκτέλεση του σεναρίου θα έχει ως αποτέλεσμα το  κλείσιμο των λογαριασμών της γενικής εκμετάλλευσης των αποθεμάτων στους αντίστοιχους λογαριασμούς του κόστους πωληθέντων. Δηλαδή των λογαριασμών 80.00.2Χ στο λογαριασμό 80.01.01 – Κόστος πωληθέντων. Οι αυτόματες εγγραφές αυτού του βήματος θα καταχωριστούν με σειρά **3102 - Κλεισίματος Αποτελεσμάτων Φορολογικής Βάσης. **   ** Βήμα 5º: Εγγραφές φύλλου μερισμού** Στο βήμα αυτό θα πρέπει να καταχωρήσετε το άρθρο του φύλου μερισμού στην περίπτωση που επιλέξετε να παρακολουθείτε τα αποτελέσματα χρήσης μέσω του υποδείγματος  Β.2.1 -Αποτελέσματα κατά λειτουργία. Το υπόδειγμα Β.2.1 - Αποτελέσματα κατά λειτουργία, απαιτεί το μερισμό των δαπανών έναντι του υποδείγματος Β.2.2 - Αποτελέσματα κατ΄ είδος που δεν τον απαιτεί. Η σειρά του άρθρου με την οποία θα εγγράψετε το μερισμό των δαπανών είναι η **3102 - Κλεισίματος Αποτελεσμάτων Φορολογικής **Βάσης και απαιτεί την πίστωση των υπολογσριασμών εξόδων της ομάδας 80.00 έναντι χρέωσης των αντίστοιχων λογαριασμών της υποομάδας 80.02. **Για παράδειγμα** | | | | | | --- | --- | --- | --- | | **Κωδικός** | **Περιγραφή** | **Χρέωση** | **Πίστωση** | | 80.02.00 | Έξοδα διοικητικής λειτουργίας | XXX,XX | | | 80.02.02 | Έξοδα λειτουργίας διαθέσεως | XXX,XX | | | 80.00.60 | Γεν εκμετ αμοιβών & έξοδα προσωπικού | | XXX,XX | | 80.00.61 | Γεν εκμετ αμοιβών & έξοδα τρίτων | | XXX,XX | | 80.00.62 | Γεν εκμετ παροχές τρίτων | | XXX,XX | | 80.00.63 | Γεν εκμετ Φόροι - τέλη | | XXX,XX | | 80.00.64 | Γεν εκμετ διαφόρων εξόδων | | XXX,XX | | 80.00.66 | Γεν εκμετ αποσβέσεων ενσωματ στο λειτ/κο κόστος | | XXX,XX | #### **Βήμα 6**º: Μεταφορά Πωλήσεων στο Κύκλο εργασιών Στο βήμα αυτό θα μεταφέρουμε τις πωλήσεις (λογαριασμοί 70 - 73) στον κύκλο εργασιών. Οι λογαριασμοί θα μεταφερθούν αυτόματα με την εκτέλεση του σεναρίου **4002. **Οι τύποι εγγραφών τακτοποίησης που θα πρέπει να επιλεγούν σε αυτό το βήμα στο ανάλογο φίλτρο της εργασίας είναι όλοι οι τύποι που σε προηγούμενα βήματα έχουν διαμορφώσει αποτελέσματα στην περίοδο ισολογισμού. Δηλαδή οι τύποι **3001,3101,3102.** Οι αυτόματες εγγραφές αυτού του βήματος θα καταχωριστούν με σειρά **3102 - Κλεισίματος Αποτελεσμάτων Φορολογικής Βάσης. ** Το αποτέλεσμα της εργασίας θα είναι το κλείσιμο των λογαριασμών 70,71,72,73 στο λογαριασμό 80.01.00 – Κύκλος εργασιών. **Βήμα 7º: Μεταφορά λογαριασμών στα αποτελέσματα προς διάθεση 88** Έπειτα από τα βήματα 1-6 μπορούμε να προσδιορίσουμε την ύπαρξη κερδών ή ζημιών. Ανάλογα με το αποτέλεσμα θα εκτελέσουμε το ανάλογο σενάριο. Δηλαδή το σενάριο 4004 σε περίπτωση κερδών ή 4005 σε περίπτωση ζημιών. Στο βήμα αυτό θα μεταφέρουμε τους λογαριασμούς 74-78,  81-85, 80.02.ΧΧ, 80.01.01 και 80.01.00 στους λογαριασμούς της ομάδας 88. Οι  λογαριασμοί θα μεταφερθούν αυτόματα με την εκτέλεση του σεναρίου **4003 στην περίπτωση κερδών ή το 4004 στην περίπτωση ζημιών. ** Οι τύποι εγγραφών τακτοποίησης που θα πρέπει να επιλεγούν σε αυτό το βήμα στο ανάλογο φίλτρο της εργασίας είναι όλοι οι τύποι που σε προηγούμενα βήματα έχουν διαμορφώσει αποτελέσματα στην περίοδο ισολογισμού. Δηλαδή οι τύποι **3001,3101,3102.** Οι αυτόματες εγγραφές αυτού του βήματος θα καταχωριστούν με σειρά **3103 - Κιν. Κλεισίμ. Ισολογ. Φορολογικής βάσης** **Βήμα 8º: Μεταφορά των αποτελεσμάτων προς διάθεση στα κέρδη ή ζημιές εις νέον** Στο τελευταίο βήμα της διαδικασίας κλεισίματος των λογαριασμών θα μεταφέρουμε τους υπολογαριασμούς της ομάδας 88  στους λογαριασμούς της ομάδας 42 ανάλογα εάν τα αποτελέσματα σας μας είναι κέρδη ή ζημιές.  Για να δημιουργηθούν αυτόματα οι εγγραφές στην εργασία Λογιστικών εγγραφών κλεισίματος θα πρέπει να επιλεγεί είτε το σενάριο 4005 σε περίπτωση κερδών είτε το σενάριο 4006 σε περίπτωση ζημιών. Οι τύποι εγγραφών τακτοποίησης που θα πρέπει να επιλεγούν σε αυτό το βήμα στο ανάλογο φίλτρο της εργασίας είναι όλοι οι τύποι που σε προηγούμενα βήματα έχουν διαμορφώσει αποτελέσματα στην περίοδο ισολογισμού. Δηλαδή οι τύποι 3001,3101,3102,3103. Οι αυτόματες εγγραφές αυτού του βήματος θα καταχωριστούν με σειρά 3103 - Κιν. Κλεισίμ. Ισολογ. Φορολογικής βάσης Η Εγγραφή του φόρου εισοδήματος θα πρέπει να γίνει με σειρά 3102 - Κλεισίματος Αποτελεσμάτων Φορολογικής Βάσης καθώς είναι επιθυμητό η εγγραφή να συμμετέχει στην εκτύπωση των αποτελεσμάτων χρήσης.   ## Συμπεράσματα Η εκτέλεση της παραπάνω διαδικασίας εξασφαλίζει ότι στην περίοδο Ισολογισμού εάν στα εκτυπωτικά μας π.χ Καταστάσεις αποτελεσμάτων ή Ισοζύγια κ.τ.λ επιλεγούν οι σειρές άρθρων  **3001,3101,3102**τόσο το**Κόστος πωληθέντων **όσο και ο**Κύκλος εργασιών **έχουν υπόλοιπα και άρα είναι εύκολη και γρήγορη η αποτύπωση τους στις ανάλογες αναφορές. Αντίστοιχα με την επιλογή των σειρών **3001,3101,3102,3103 **φτάνουμε εύκολα στα κονδύλια τουΙσολογισμού και των λοιπών καταστάσεων. Η αντίστοιχη επιλογή των σειρών **3001,3101**στις εκτυπώσεις των  ισοζυγίων παράγουν το  Οριστικό ισοζύγιο των βιβλίων μας. Όπως αναφέραμε και στην αρχή του εδαφίου η παραπάνω διαδικασία αφορά το κλείσιμο της φορολογικής βάσης. Κατά τρόπο ανάλογο μπορείτε να κλείσετε και τη Λογιστική σας βάση ακολουθώντας τα ίδια βήματα. Το πλεονέκτημα της μεθόδου αυτής είναι ότι δεν υπάρχει πρακτική ανάγκη για τη χρήση λογαριασμών διαφορών ισολογισμού και αποτελεσμάτων φορολογικής και λογιστικής βάσης αφού η ενημέρωση των λογαριασμών γίνεται διακριτά για τις δυο βάσεις με χρήση κοινών λογαριασμών μέσω κινήσεων που ενημερώνουν διακριτά τις δύο βάσεις.